ضريبة القيمة المضافة في السعودية للمنشآت: دليل مبسط

ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات، ويتحمّلها المستهلك النهائي، وتقوم المنشأة المسجّلة بتحصيلها وتوريدها للجهة الضريبية.

النسبة وحدود التسجيل

• النسبة الأساسية في المملكة 15% منذ 1 يوليو 2020.
• التسجيل إلزامي لمن تتجاوز إيراداته الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سنويًا.
• التسجيل اختياري لمن تتجاوز إيراداته أو مصروفاته 187,500 ريال سنويًا.

ضريبة المخرجات والمدخلات

إذا بعت بضريبة 15,000 واشتريت بضريبة 6,000 فالمستحق للتوريد 9,000. وإذا زادت المدخلات عن المخرجات تنشأ لك رصيد قابل للاسترداد أو الترحيل حسب الأنظمة.

الإقرار الضريبي

تقدّم المنشأة إقرارًا دوريًا: شهريًا إذا تجاوزت إيراداتها 40 مليون ريال سنويًا، وربع سنويًا في غير ذلك. فوات المهلة يعرّض للغرامات.

عند التسعير: شامل أم غير شامل؟

• سعر غير شامل: 100 + 15 ضريبة = 115 يدفعها العميل.
• سعر شامل: 115 يدفعها العميل، منها 100 إيراد و15 ضريبة. استخرجها بقسمة المبلغ على 1.15.

اعرض لعملائك السعر الشامل في المنيو ولوحات الأسعار كما تتطلب الأنظمة في البيع للمستهلك، واحسب تكلفتك ونسبة ربحك على المبلغ قبل الضريبة دائمًا.

أخطاء شائعة

• احتساب الضريبة على مبيعات معفاة أو صفرية بنفس نسبة الخاضعة.
• خصم ضريبة المدخلات من فواتير لا تحمل بيانات المورّد أو رقمه الضريبي.
• خلط المبلغ الشامل بغير الشامل في تقارير الربح.